企业可能会利用各种税收协定的漏洞和漏洞来避免高额税款。以下是一些例子： 1. **双重爱尔兰安排**：这涉及在爱尔兰注册一家公司，利用该国较低的公司税率（12.5%）。然后，另一家公司将在另一国注册，并与爱尔兰公司签订许可协议，从而将利润转移到低税率司法管辖区。 2. **荷兰砂糖结构**：在这种结构中，一家公司在荷兰注册，荷兰与其他国家有着大量的税收协定。公司然后利用这些协定，将利润转移给荷兰实体，通常是为了避免在其他国家纳税。 3. **百慕大或开曼群岛的无形资产持有公司**：一些公司在百慕大或开曼群岛等税ungan天堂注册无形资产持有公司，以持有知识产权（IP），如专利或版权。这些公司然后将该知识产权许可给关联实体，从而将利润转移到低税率管辖区。 4. **海洋管道**：这涉及使用一系列实体在不同的司法管辖区，但实际上业务仍在高税率国家运营。利润然后通过“管道”（一系列实体）流动，利用税收协定和漏洞最小化税收。 5. **贷款-股票安排**：在这种安排中，公司在税收较高的国家发行债务金融工具，但债权人实体位于税收较低的管辖区。这使公司能够在税收较高的国家扣除利息支付，同时在低税率管辖区报告较低的利润。 6. **转让定价滥用**：公司可能利用税收协定和漏洞的人为地高估或低估商品或服务的价格，这些商品或服务在关联公司之间进行交易。这可以将利润从税收较高的国家转移到税收较低的管辖区。 7. **混合基金安排**：这涉及利用混合基金（同时具有债务和股权特征的金融工具）作为实体之间的融资形式。它们可以用于将利润从高税率国家转移到税收较低的管辖区，同时最小化税收。 值得注意的是，虽然这些结构可以被视为“漏洞”，但它们往往是复杂的、依赖于事实的，并可能是合法的。然而，许多国家和国际组织（如经合组织）正在采取措施解决这些问题，例如： 1. **BEPS（基蚀和利润转移）行动计划**：经合组织发起的计划，旨在解决与国际税收有关的各种漏洞和滥用行为。 2. **国际税收协定的修改**：许多国家正在修改其税收协定，以解决滥用和漏洞问题，实现税收基础的更公平分配。 3. **反规避法规**：各国政府正在实施反规避法规，以防止滥用税收协定和漏洞。 最终，企业应在与税务专业人士和律师合作时，确保其税务策略符合所有适用的法律法规。