在高税国家减少企业税负的作法包括： 1. **虚构交易**：这是通过人为地操纵交易来避免缴税。这可能涉及与关联实体进行虚假交易，以转移利润到低税率管辖区。 2. **转让定价**：这是跨国公司在关联实体之间进行交易（如销售商品或服务）时，按照人为操纵的价格进行交易。目标是将利润转移到税率低的国家。 3. **利润转移**：这涉及从高税率国家转移利润到低税率国家，通常是通过与关联实体进行人为交易。 4. **知识产权规划**：这涉及转让知识产权（如专利或商标）到低税率国家，然后由该国家的关联实体向其他国家的关联实体收取许可费。 5. **混合恶意安排**：这涉及使用混合实体（如有限合伙和公司）来创建复杂的结构，以避免缴税。 6. **迁移和转移资产**：这涉及将资产（如知识产权或制造设施）转移到税率低的国家以减少税负。 7. **双爱尔兰安排**：这是一个涉及在爱尔兰设立两家subsidiary公司，利用爱尔兰宽松的税收政策来避免缴税的复杂安排。 8. **荷兰三明治**：这是一个涉及在荷兰和其他国家设立一系列subsidiary公司来避免缴税的安排。 9. **母公司-子公司逆转**：这涉及逆转母公司和子公司的角色，以利用低税率管辖区并避免缴税。 10. **监管套利**：这涉及利用不同管辖区之间的税收差异来避免缴税。 **高纳税国家的反避税措施**： 为了应对这些策略，许多高税国家实施了反避税措施，例如： 1. **法定转让定价法规**：这些法规要求跨国公司在关联方交易中按照独立交易原则确定价格。 2. **利润分配法规**：这些法规要求公司将利润分配给各个国家，反映每个国家为整体业务做出的贡献。 3. **反 hybrid 规则**：这些规则旨在防止使用混合实体避税。 4. **一般反避税规则（GAAR）**：这些规则允许税务机关挑战通过操纵税法减少税负的安排。 5. **税收界限**：这些界限旨在防止将税收抵免或减免转让到低税率管辖区。 6. **国别报告**：这要求跨国公司向税务机关报告每个国家的税收和财务信息。 7. **实质要求**：这些要求旨在防止将收入和利润转移到没有实质性经济活动的国家。 请注意，避税可能是违法的，并可能导致重大罚款和处罚。在与税务当局打交道或考虑任何可能带来税务优势的策略之前，寻求专业建议至关重要。